Перевыставление авиабилетов другой организации

Перевыставление авиабилетов другой организации

Почему для налога на прибыль данный вывод чиновников не работает, остается загадкой… Для того чтобы сотрудники внимательнее относились к сохранности посадочного талона, во внутреннем локальном акте, посвященном командировкам, пропишите, что предоставление их для авансового отчета является обязательным. Если сотрудник покупал железнодорожные билеты через терминал, потерял контрольный купон, но на руках имеет посадочный талон, в котором есть информация о поездке и ее стоимость, то такие расходы можно учесть Письмо Минфина от Не обязательно требовать с работника кассовый чек или банковскую выписку. На их наличии Минфин перестал настаивать с конца года. Можно ли учесть электронные билеты на иностранном языке Электронные билеты могут быть оформлены и на иностранном языке.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Бухгалтера - кто-то говорит что мы должны платить с полной суммы счета, а кто-то только с вознаграждения.

Перевыставление расходов на билеты

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Имеется договор у ООО 1 с Мегафоном по телефонам.

Мегафон выставил на оплату услуг связи в т. НДС услуги по межгороду составили в т. Может ли ООО 1 пере выставить ООО 2 эти расходы услуги по межгороду сделав счет-фактуру и акт оказанных услуг на сумму в т. НДС и прописать в счет-фактуре и в акте вознаграждение по оказанным услугам рублей. Наши расходы по Мегафону можно полностью брать на затраты?

Налоги и налогообложение С Организация является агентом, организующим перевозку собственной продукции до грузополучателя покупателя , по договору агент действует от своего имени и является плательщиком НДС. Департамент общего аудита по вопросу компенсации командировочных расходов поставщика Данное оборудование предполагается установить на складе с целью запуска производства пищевых смесей.

Разделом 13 договора предусматривается, что в течение 12 дней после письменного уведомления Покупателем о готовности площади и оборудования к пуско-наладочным работам, производится пуско-наладка, при этом сама установка — нашими силами, а для пуско-наладки к нам прибывают два представителя производителя. Стоимость пуско-наладки включена в цену оборудования, а вот авиабилеты, гостиница и проживание представителей производителя — за наш счет. Как правильно в данном случае производить оплату авиабилетов, гостиницы и проживания?

Представители производителя должны сами произвести оплату и нам перевыставить счет на возмещение расходов? Или мы можем сразу сами произвести эти расходы? Какие налоговые последствия возникают у нас при проведении этого возмещения? Просим Вас дать рекомендации, как лучше оплатить данные расходы. Сама работа по установке оборудования производится рабочими Покупателя.

Из изложенного можно предположить, что по оплате авиабилетов, гостиницы и проживания у Организации возникают дополнительные расходы. При этом указанным Договором не предусмотрено, каким образом осуществляется оплата проезда и проживания специалистов Поставщика. С одной стороны, Поставщик может сам осуществить оплату авиабилетов, гостиницы, проживания, и выставить счет в адрес Организации в целях компенсации понесенных им расходов. С другой стороны Организация изначально самостоятельно может оплатить авиабилет, гостиницу и проживание.

Рассмотрим оба варианта. Поставщик осуществляет оплату авиабилетов, гостиницы и проживания, и выставляет счет в адрес Организации в целях компенсации понесенных им расходов. В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. По нашему мнению, рассматриваемые нами расходы являются экономически обоснованными и направленными на получение дохода, так как непосредственно связаны с приобретением и пуско-наладкой оборудования, предназначенного для в деятельности Организации.

Документальным подтверждением, на наш взгляд, в данном случае будут являться: В этом случае, на наш взгляд, Организация сможет правомерно учесть сумму расходов, компенсируемых Поставщику при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

В общем случае суммы НДС по приобретенным товарам работам, услугам принимаются к вычету при выполнении следующих условий: В рассматриваемом нами случае, если услуга, приобретаемая Поставщиком, будет подлежать обложению НДС на территории РФ, то счет-фактура будет выставлен на имя иностранного Поставщика. В этом случае, на наш взгляд, у Организации будут отсутствовать основания для вычета по НДС на основании счета-фактуры, выставленного на имя Поставщика.

В рассматриваемом нами случае посреднический договор между сторонами не заключен, а имеет место компенсация одной организацией расходов, понесенных другой организацией. В этом случае, по мнению фискальных органов, сторона, компенсирующая расходы не вправе принят к вычету НДС на основании счетов-фактур, выставленных на имя фактического покупателя, а перевыставление счетов-фактур в данном случае не предусмотрено.

Письмо Минфина России от По нашему мнению, в данном случае также можно говорить о посредническом характере отношений между сторонами, касающимися приобретения авиабилетов, гостиницы и проживания. В связи с чем, формально можно говорить о том, что сторона, приобретающая услуги по проезду и проживанию на территории РФ также вправе перевыставить счет-фактуру на имя организации, компенсирующие указанные расходы.

Однако на практике существует небольшая вероятность того, что иностранным Поставщиком будет перевыставлен счет-фактура на имя Организации. В силу изложенного, считаем, что в рассматриваемом нами случае у Организации будут отсутствовать основания для вычета по НДС, предъявленного в составе стоимости услуг, компенсируемых иностранному Поставщику.

Организация самостоятельно оплачивает авиабилет, гостиницу и проживания. Как бы отмечено нами ранее, понесенные Организацией расходы будут экономически обоснованы, направлены на получение дохода, так как непосредственно связаны с приобретением и пуско-наладкой оборудования, предназначенного для использования в деятельности Организации. Документальным подтверждением в данном случае будет являться следующие документы: Дополнительным документальным подтверждением может быть письмо от Поставщика с указанием сотрудников, на чье имя необходимо приобрести билеты и забронировать гостиницы, организовать проживание.

В этом случае, на наш взгляд, Организация будет вправе учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на авиабилеты, гостиницы, проживание. Также, считаем, что Организация будет вправе предъявить к вычету НДС, поскольку все условия, необходимые для правомерного вычета будут выполнены, в том числе, счет-фактура будет выставлен на имя Организации.

Отдельно отметим, что независимо от способа оплаты расходов на проезд и проживание посторонних сотрудников возможен риск по налогу на прибыль в силу следующего. В Письме Минфина РФ от При этом Минфин РФ анализируют возможность признания компенсируемых налогоплательщиками затрат именно в качестве командировочных расходов и не учитывает тот факт, что компенсация расходов Заказчика может быть предусмотрена в рамках гражданско-правовых отношений, которые могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией в силу подпункта 49 пункта 1 статьи НК РФ.

На наш взгляд, аналогичный риск возможен и в том случае, если Организация самостоятельно будет оплачивать расходы на проезд и проживание. Так как аргументы фискальных органов касаются вопроса правомерности осуществления таких расходов, а не способа их оплаты или оформления. Москве от Согласно подп. В соответствии с п. Согласно пункту 4. Материалами дела подтверждено и Инспекцией не оспаривается, что в действительности спорные затраты производились путем расчетов заявителя непосредственно с гостиницей на основании предъявленных счетов и с работниками Консультанта на основании проездных документов.

По договору с Всероссийским научно-исследовательским институтом целлюлозно-бумажной промышленности от Таким образом, спорные расходы фактически понесены заявителем. Экономическую оправданность спорных расходов, связанных с производством и или реализацией, налоговый орган не оспаривает. В соответствии с подпунктом 15 пункта 1 статьи НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на консультационные и иные услуги.

Учитывая изложенное, мы не можем полностью исключить риск возникновения споров с налоговыми органами в рассматриваемой нами ситуации. При этом считаем, что у Организации есть все шансы отстоять свою позицию.

Резюмируя вышеизложенное, отметим, что вопрос о порядке оплаты авиабилетов, гостиницы и проживания сотрудников Поставщика действующим законодательством не регламентирован и решается сторонами договора самостоятельно. При этом на наш взгляд, наиболее целесообразным является согласование условия о том, что Организация самостоятельно несет расходы на авиабилеты, гостиницу и проживание. В этом случае Организация сможет правомерно принять к вычету НДС, предъявленный в составе стоимости приобретенных услуг.

Оформление и налогообложение перевыставляемых расходов Налоговые риски при учете авансовых отчетов А также в счет возмещения его затрат, если такие затраты не включаются в состав расходов в соответствии с условиями заключенных договоров см.

Москве от В связи с этим компенсацию дополнительных затрат например, командировочных или транспортных расходов , возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачивает подрядчику, включите в налоговую базу по НДС. Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре первоначальной смете , или счет на их оплату выставлялся отдельно. При составлении счета-фактуры в 1-й строке должен быть указан номер и дата оформления документа.

Можно ли взять НДС в зачет имеются посадочный талон и факт оплаты? И как провести в 1С? Если организация покупает у одной компании, а в электронном билете другая компания? Как электронные билеты попадут в реестр счетов-фактур, если не имеется счет-фактура? В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса, имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры, по облагаемому обороту выписан счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

Комментарии и мнения В соответствии с п. Порядок применения налоговых вычетов установлен в ст. Вычетам подлежат суммы налога при выполнении трех условий: Таким образом, организация вправе предъявить к вычету НДС в том периоде, в котором были выполнены все условия, предусмотренные ст.

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю Полученные от организации-перевозчика счета-фактуры фиксируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур п. II прил. При перевыставлении счета-фактуры по транспортным услугам в строках 1 дата , 2, 2б ставьте сведения организации-перевозчика, а не свои подп.

Суды признают правомерным применение вычета по счетам-фактурам, выставленным покупателю поставщиками товаров по транспортным услугам, которые фактически оказывались перевозчиками, поскольку гл. Как правильно перевыставлять коммунальные услуги арендаторам В нем сделаны эти выводы: Затраты, возмещаемые арендатором, арендодатель учитывает в структуре доходов.

Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну. О том, как правильно исчислять НДС в одном из частных случаев, возникающих при перевозке товаров, рассказано в комментируемом Письме Минфина России от Варианты организации и оплаты доставки Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки доставки приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки.

Хотя возможно и заключение договоров по отдельности на сам товар и на его перевозку. Вариантов на практике может быть несколько. Во-первых, покупатель может купить товар на условии самовывоза. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям С начала нынешнего года в составе декларации по НДС необходимо передавать сведения из книг продаж и покупок, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур Федеральный закон от В связи с этим у некоторых компаний возникает вопрос, связанный с перевыставлением возмещаемых затрат например, услуг связи, коммунальных, экспедиционных и т.

Возмещение НДС августа Наша организация приобрела для работников другой организации авиабилеты с НДС без заключения какого-либо договора. Либо не возмещая НДС всё перевыставить с учетом НДС и просто нарисовать и зарегистрировать в журнале выставленных счетов-фактур без записи в книге продаж? УПП 1. В году на партнерском форуме проводился опрос о необходимости учета перевыставляемых услуг в типовом решении 1С: Перевыставление услуг - методически и юридически сложный вопрос, так как законодательство напрямую не использует такую терминологию.

Еще больше данный вопрос усложняется при возникновении налоговой базы по НДС. На сегодняшний момент в 1С: Рассмотрим детальнее перевыставление транспортных услуг перевозчиков.

Согласно ст. Для целей налогообложения прибыли расходы по оплате стоимости проезда работника к месту командировки и обратно учитываются в суммах, подтвержденных проездным документом.

Письмо Минфина РФ и от Порядок списания расходов на приобретение электронных билетов устанавливается в письме ФНС России от Документом, подтверждающим произведенные расходы на приобретение железнодорожного билета, является контрольный купон электронного проездного документа билета , полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети.

Учет командировочных расходов: Однако при всей кажущейся простоте их налоговый учет таит в себе много спорных моментов. Рассмотрим основные из них на примерах. Ситуация 1: При этом были оплачены расходы сотрудников на авиабилеты, счета гостиниц и ресторанов оплата питания.

Можно ли включить суточные и оплату обратных билетов в расходы при расчете налога на прибыль, если работники задержались на несколько дней для отдыха и проведения экскурсионной программы? Выдел доли машиноместо То есть лицо должно отчислять средства сверх установленной арендной платы. Прибыль субъекта, признающаяся объектом налогообложения, устанавливается плательщиком на основании полученных доходов, сокращенных на размер произведенных расходов на основании статьи НК РФ.

В целях определения доходы от реализации и устанавливаются в порядке, указанном в статьях , , НК РФ. Услуги ЖКХ и связи используются непосредственно арендаторами, их стоимость не включаются в арендную плату, а потому оплату услуг можно отнести к возмещению расходов.

Однако Минфин и налоговые структуры считают по-другому.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Форум казахстанского налогоплательщика

Дебет 41 Кредит Дебет 19 Кредит Дебет 62 76 Кредит Дебет Кредит Доходы и расходы от продажи авиабилета учтите в составе внереализационных доходов и расходов поскольку они не связаны с основной деятельностью компании. Данный вариант выбран как безопасный по нескольким причинам:. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

НДС при перевыставлении расходов на приобретение билетов

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Уточните, пожалуйста, какой конкретно договор у вас заключен с Комитентом, а именно его наименование и предмет договора. А вы перевыставляете в свою очередь на Комитента документы, которые получили от Страховой компании. Ну а что, действительно, могли ответить чиновники?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Шокирующие развлечения в ночном Пекине - Китай

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Можно ли взять НДС в зачет имеются посадочный талон и факт оплаты? И как провести в 1С? Если организация покупает у одной компании, а в электронном билете другая компания? Как электронные билеты попадут в реестр счетов-фактур, если не имеется счет-фактура? В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса, имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры, по облагаемому обороту выписан счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

Помогает выстроить грамотную стратегию судебного процесса на основе изучения и анализа уже имеющихся в базе решений по аналогичным делам.

Можно ли учесть электронные билеты на иностранном языке Электронные билеты могут быть оформлены и на иностранном языке. В январе г. Сумма сервисного сбора за их оформление составила руб.

Можно ли прописываться на даче

При оформлении доверенности сторону сделки представляет уполномоченное лицо. Закон запрещает заключение договоров и присутствие в органах регистрации от имени покупателя, оформить документ может только продавец, находящийся в другом регионе России или за рубежом. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:.

Можно ли учесть электронные билеты на иностранном языке Электронные билеты могут быть оформлены и на иностранном языке. В январе г. Сумма сервисного сбора за их оформление составила руб.

Перевыставление расходов другой организации документы

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Имеется договор у ООО 1 с Мегафоном по телефонам. Мегафон выставил на оплату услуг связи в т. НДС услуги по межгороду составили в т. Может ли ООО 1 пере выставить ООО 2 эти расходы услуги по межгороду сделав счет-фактуру и акт оказанных услуг на сумму в т. НДС и прописать в счет-фактуре и в акте вознаграждение по оказанным услугам рублей.

Перевыставление расходов на билеты

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

На практике зачастую материнские компании (плательщик НДС) выступают в качестве посредников: сначала оплачивают различные.

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

Основы посреднических отношений В экономической деятельности с привлечением посредника фигурируют три участника. Первый — лицо, реализующее или приобретающее товары работы, услуги с привлечением посредника, второй - сторонний поставщик или покупатель, третий — посредник между ними. Законодательство России содержит три правовые формы осуществления посреднической деятельности:. Посредник комиссионер, агент, поверенный обязуется за вознаграждение совершать по поручению комитента принципала, доверителя юридические и иные действия сделки : от своего имени, но за счет комитента принципала, доверителя либо от имени и за счет комитента принципала, доверителя.

Пере Выставление Купленных Билетов Проводки

Получается следующий алгоритм 1. Отношу расходы на Регистрирую СФ. Получаю проводку Отношу услуги на Выставляю СФ.

С начала нынешнего года в составе декларации по НДС необходимо передавать сведения из книг продаж и покупок, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур Федеральный закон от В связи с этим у некоторых компаний возникает вопрос, связанный с перевыставлением возмещаемых затрат например, услуг связи, коммунальных, экспедиционных и т. Рассмотрим, каким образом необходимо минимизировать налоговые риски в подобных ситуациях.

Перевыставление расходов другой организации документооборот

Комментарий к Письму Минфина России от Пожалуй, в подавляющем большинстве случаев товар, продукция или иные ценности, приобретенные покупателем у продавца, должны быть физически перемещены из одного места в другое, например перевезены со склада поставщика до склада покупателя. Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну.

Расчет заработной платы, кадровый учет, пособия, командировочные, больничные, отпускные компенсации. Это образцы положения о служебных командировках, командировочного удостоверения и журнала регистрации командировочных удостоверений, возможно пригодится:. У вас нет доступа для скачивания и просмотра вложений, документации, файлов, изображений в этом сообщении.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Александра

    Вы не правы. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. Ванда

    Доверьте свой переезд профессионалам, и мы поможем спланировать дачный переезд самого начала! Ведь оперативный и аккуратный дачный переезд сбережет собственное время и нервы.

  3. Панкрат

    Это просто великолепная мысль

  4. Мариан

    Да, я вас понимаю. В этом что-то есть и мысль отличная, согласен с Вами.

  5. Ирина

    прочитал с большим интересом - очень очень понравилось