Госконтракт и ндс упрощен

Госконтракт и ндс упрощен

Здравствуйте, уважаемый ая коллега! Как выяснилось это очень болезненный вопрос для многих поставщиков, которые принимают участие в государственных закупках. И чтобы разом ответить на все поступившие вопросы, я решил написать на эту тему развернутую и подробную статью. Что такое НДС? НДС при заключении госконтракта 3.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Доброго времени суток! Наше предприятие работает по УСН, принимает участие в аукционах, тендерах на строительные и ремонтно-строительные работы.

НДС в цене закупки

Сегодня мы остановимся на вопросах, связанных с исполнением договора неплательщиками НДС. К последним, как известно, относятся "спецрежимники", а также организации индивидуальные предприниматели , освобожденные от обязанностей плательщиков НДС в соответствии со ст.

Кроме того, в Налоговом кодексе ст. Во всех подобных случаях цену договора определяют без НДС. А как быть, если речь идет о государственном муниципальном контракте? Расчет цены такого договора учитывается с суммой налога? Надо ли уменьшать сумму контракта на сумму НДС, если победителем конкурсов аукционов будет организация, НДС не уплачивающая?

Отношения, возникающие в связи с размещением и исполнением заказов на поставку товаров работ, услуг для государственных нужд, регулирует Федеральный закон от Частью 1 ст.

К участникам размещения заказов ч. В качестве таковых могут выступать любые организации независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. Метод налогообложения при этом не имеет значения. Иными словами, лица, освобожденные от уплаты НДС, вправе принимать участие в торгах на заключение государственного муниципального контракта. Размещение госзаказа на поставку товаров работ, услуг в силу п.

Данный факт нашел подтверждение в многочисленных разъяснениях Минэкономразвития России см. К сведению. Отказ в допуске к участию в торгах может быть связан с непредставлением необходимых документов или несоответствием критериям участия, приведенным в ст. Любые иные причины влекут административную ответственность в силу ст. При проведении торгов в конкурсной документации, документации об аукционе или аукционе в электронной форме устанавливается начальная максимальная цена контракта.

При этом заказчик должен учитывать все факторы, влияющие на цену: конъюнктура рынка, условия и сроки поставки и платежей, наличие сопутствующих услуг, обязательства сторон по контракту и др. В этих целях заказчик вправе ориентироваться на показатели прогнозного индекса-дефлятора, публикуемого Минэкономразвития либо другими источниками информации, заслуживающими доверия Письмо Минэкономразвития России от Помимо начальной максимальной цены контракта, заказчик устанавливает требование к формированию цены контракта, а именно указывает, что в составе заявки участник размещения заказа должен установить цену с учетом или без учета налогов и других обязательных платежей Письмо Минэкономразвития России от Пример 1.

Цена муниципального контракта, зафиксированная в извещении о проведении открытого конкурса и конкурсной документации, составляет руб. В данном случае стоимость контракта компенсирует поставщику все дополнительные расходы. Если бы указание "с учетом Контракт заключается на условиях, указанных в заявке на участие в конкурсе и конкурсной документации ч. По результатам аукциона в том числе в электронной форме контракт заключается на условиях, указанных в извещении о проведении данного мероприятия и документации об открытом аукционе или аукционе в электронной форме, по цене, предложенной победителем аукциона ч.

Закон N ФЗ устанавливает единые требования к формированию цены закупаемого товара выполняемых работ, оказываемых услуг для всех видов государственных закупок. Согласно ч. Этой же статьей допускается снижение цены госконтракта по соглашению сторон без изменения предусмотренных госконтрактом количества товаров, объема работ, услуг и иных условий его исполнения. Однако случаев таких немного и с системой налогообложения они не связаны.

На это указано в Письмах Минэкономразвития России от Сумма, предусмотренная контрактом, должна быть уплачена победителю торгов в установленном контрактом размере. Каков порядок заключения и исполнения им государственного муниципального контракта?

В Письмах от Нет, не означает, о чем свидетельствуют другие многочисленные разъяснения финансистов. Так, в Письме от При этом уменьшение цены контракта на сумму НДС не производится и поставленные товары выполненные работы, оказанные услуги оплачиваются по цене, указанной в контракте.

В Письме от Так, в Письме N Д разъясняется, что корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСНО, при проведении аукциона, а также при заключении государственного муниципального контракта с таким участником размещения заказа не допускается. Таким образом, цена работ по муниципальному контракту определена в соответствии с результатами открытого аукциона в электронной форме, основания, предусмотренные Гражданским кодексом или муниципальным контрактом для изменения цены работ в одностороннем порядке, в данном случае отсутствуют.

Свой взгляд на ситуацию у столичных налоговиков. Обратите внимание! По этой же причине закрытый перечень расходов "упрощенцы" не могут учесть при определении налоговой базы в случае если объект налогообложения - "доходы минус расходы" затраты, связанные с участием в торгах см. Разъяснения чиновников понятны и сводятся к тому, что изменение цены контракта в случае если исполнителем контракта является неплательщик НДС не производится то есть она не уменьшается на сумму НДС.

Иными словами, если цена контракта установлена, например, в сумме 1 руб. При этом при подписании контракта во избежание претензий со стороны контролеров сумму НДС отдельной строкой он не вписывает. Это же относится и к выставляемым счетам-фактурам. Обращаем ваше внимание: организации, применяющие УСНО, должны следить за тем, чтобы в проекте, а позднее в тексте государственного муниципального контракта, не была указана сумма НДС.

Да и вообще, при подписании контракта к изучению его пунктов следует подойти очень внимательно. Иначе мало ли чем обернется тот или иной недочет? Чтобы не быть голословными, приведем пример, который на первый взгляд наиболее интересен госзаказчикам. Речь идет о Постановлении от Последнее, проведя проверку соблюдения учреждением бюджетного законодательства, признало незаконным использование средств федерального бюджета в сумме уплаченного обществу исполнителю госконтракта НДС, в связи с чем обязало возместить соответствующие суммы в доход федерального бюджета.

А дело было так. Учреждение заключило госконтракт на выполнение ремонта кровли и перекрытия в спальном корпусе школы с обществом подрядчик , не являющимся плательщиком НДС в связи с применением УСНО. Цена контракта определена в сумме 4 руб. В документах бухгалтерского учета по исполнению госконтракта стороны определили стоимость работ в сумме 3 руб.

Эта сумма и смутила проверяющих, ведь госконтракт условия об уплате налога не содержал! Имея целью повернуть ситуацию в свою сторону, учреждение обратилось в суд, но поддержки не нашло. Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о незаконном использовании учреждением бюджетных средств.

При этом судьи сослались на ст. Так, в соответствии с п. В отношении учета НДС при выполнении подрядных работ, в том числе по госконтракту, п. Вместе с тем п. Следовательно, заказчик подрядных работ по госконтракту обязан оплатить подрядчику лишь стоимость выполненных работ без уплаты суммы налога. Судами двух инстанций установлено, что общество как подрядчик по государственному контракту в силу п.

N КС-2 стоимость последних определена в сумме 4 руб. Учитывая данные обстоятельства, а также принимая во внимание указанные нормы материального права, суды подтвердили незаконность расходования учреждением средств федерального бюджета в сумме необоснованной уплаты обществу НДС. В этой связи выводы судов о законности оспариваемого предписания в указанной части соответствуют установленным обстоятельствам дела, основаны на правильном применении норм материального права, вследствие чего доводы кассационной жалобы учреждения подлежат отклонению.

При этом доводы кассационной жалобы учреждения об определенной ст. В силу приведенных норм НК РФ учреждение было не вправе уплачивать обществу сумму НДС при том, что именно стороны государственного контракта указали руб. Итак, первый вывод: расходование бюджетных средств контролируется. Поэтому исполнитель контракта - неплательщик НДС - должен очень внимательно отнестись к условиям контракта, ведь заказчик оплачивает лишь стоимость товаров работ, услуг и не должен перечислять сумму налога.

Другие судебные решения о которых сейчас пойдет речь тоже свидетельствуют, что не все так гладко с вопросами НДС в случае, если контрагент поставщик, подрядчик не является плательщиком этого налога.

Итак, Решение Арбитражного суда г. Москвы от События развивались так. В документации об открытом аукционе в электронной форме, опубликованной на официальном сайте МВД, в отношении порядка формирования цены контракта цены лота установлено, что таковая включает предусмотренные российским законодательством налоги, в том числе НДС, сборы и платежи, тару упаковку , затаривание товара, его загрузку погрузку и другие дополнительные расходы, связанные с отгрузкой товара.

В этой связи заказчик истец попросил суд взыскать с ответчика указанную денежную сумму. Ответчик против требований возразил: свои обязательства по контракту он полностью выполнил, поставив продукцию, оплаченную истцом, по цене, установленной контрактом. Таким образом, по мнению ответчика, полученная им в оплату товара сумма не отвечает признакам неосновательного обогащения, содержащимся в п.

Ответчик сослался и на Письма Минэкономразвития России от Факты поставки ответчиком продукции соответствующего качества и количества по государственному контракту истцом не отрицаются. Цена поставляемого товара установлена госконтрактом и равна 4 руб. На поставленную продукцию ответчик предъявлял истцу счета-фактуры на сумму 4 руб. При таких обстоятельствах оснований рассматривать какую-либо часть полученных ответчиком средств в качестве неосновательного обогащения нет, в связи с чем исковые требования судом отклоняются.

Заметим, Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от Итак, вывод второй: не исключено, что у заказчика возникнет желание уменьшить цену контракта на НДС ведь исполнитель не является налогоплательщиком , причислив данную сумму к неосновательному обогащению исполнителя контракта. И опять-таки - правильно оформленный контракт, первичные документы, разъяснения Минэкономразвития помогут доказать свою правоту.

Еще одно судебное решение, вновь "завязанное" на условиях контракта, - Решение Арбитражного суда г. Как следует из материалов дела, Во исполнение данного контракта поставщик передал в полном объеме продукцию заказчику, что подтверждается товарными накладными с отметками последнего.

Будучи плательщиком "упрощенного" налога, поставщик в накладных и выставленных счетах-фактурах стоимость товара указал без НДС.

Заказчик в свою очередь произвел оплату товара в сумме ,80 руб. Поставщик, посчитав спорную сумму задолженностью заказчика, обратился в суд с тем, чтобы с последнего был взыскан долг, однако поддержки не нашел. Причем Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от По мнению ФГУ, в случае заключения госконтракта с учетом суммы НДС и невыделения ее впоследствии в счете-фактуре происходит неосновательное обогащение поставщика, которое подлежит возврату в рассматриваемом деле это сумма 76 ,20 руб.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

НДС в контракте

Когда появляется предмет закупки, то под нее выделяются деньги. Заказчик собирается за это платить, поэтому возникают нюансы: как указывать суммы в договоре? Попадает ли товар под облагаемые процентом категории. Если да, то под какой именно процент попадает?

Упрощенная система налогообложения и твердая договорная цена

В закупках вправе участвовать любые участники, в т. Выиграв тендер и беря на себя обязательство перечислить НДС в бюджет, упрощенец зачастую оказывается в убытке. Кстати, еще в году было возможно увеличивать цену контракта в случае невозможности его исполнения по независящим от сторон обстоятельствам утратившие силу с ч. Так что до того, как принять участие в конкурсе, рекомендуем тщательно изучить закупочную документацию. Кроме того, законодательством предусмотрено право по соглашению сторон снизить цену контракта без изменения иных условий, если возможность изменения была изначально предусмотрена документацией о закупке и контрактом ч.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Внимание! НДС в госконтракте с УСН

Подача запроса разъяснений. Подготовка тендерной заявки. Ведение претензионной работы Защита от включения в РНП. Нормативно-правовые акты Письма и разъяснения Руководства и документация Шаблоны документов Судебная практика Решения контролирующих органов. Письма и разъяснения Нормативно-правовые акты. Вебинары Семинары. Получить консультацию Пройти обучение Сопровождение закупок Помощь экспертов Автоматизировать работу.

Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН.

Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН.

Как выбрать систему налогообложения для участия в закупках

Прошу помощи и надеюсь на мощь силы Пикабу, так как внятных ответов не могу добиться на форумах и тематических порталах уже около месяца. ИП на упрощенной системе налогообложения участвовал и победил в аукционе на ремонт помещений. При заключении контракта выяснилось что из проекта контракта нет возможности убрать упоминание об НДС в цене контракта, так как Заказчик упёртый баран действуя согласно Определению Верховного Суда РФ от В первый раз сталкиваемся с подобной проблемой с муниципальным заказчиком, тогда как ВСЕ предыдущие, даже государственные контракты всегда подписывались без НДС по обоюдному согласию.

Для этого направьте налоговикам уведомление по форме, утвержденной ФНСформа Приказом ФНС от Декларацию нужно составить за период с начала года до квартала, в котором организация утратила право на УСНОп.

Как выбрать систему налогообложения для участия в закупках

Сегодня мы остановимся на вопросах, связанных с исполнением договора неплательщиками НДС. К последним, как известно, относятся "спецрежимники", а также организации индивидуальные предприниматели , освобожденные от обязанностей плательщиков НДС в соответствии со ст. Кроме того, в Налоговом кодексе ст. Во всех подобных случаях цену договора определяют без НДС. А как быть, если речь идет о государственном муниципальном контракте? Расчет цены такого договора учитывается с суммой налога? Надо ли уменьшать сумму контракта на сумму НДС, если победителем конкурсов аукционов будет организация, НДС не уплачивающая?

НДС при УСН в 2019 году: изменения и свежие новости

В закупке могут принять участие организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы. Такие компании не платят НДС. Заказчик должен правильно прописать условия контракта, чтобы не нарушить права участников. Представьте, что победила компания на УСН. Как быть с НДС? Разберем на примерах судебной практики по ФЗ. Информационная карта электронного аукциона, п.

НДС-последствия при утрате права на применение УСНО в период и занималась реконструкцией реабилитационного центра по госконтракту от

О цене контракта, заключаемого с победителем закупки, применяющим УСН (новости УСН)

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. При этом цена контракта, как правило, включает НДС. Таким образом, заказчик вправе самостоятельно определить необходимость учета НДС при формировании цены договора.

Госконтракт для "упрощенца"

Государственный заказ всегда желанен для предпринимателей. Контракт с государственным заказчиком позволяет закрепиться на рынке, сохранить а иногда и увеличить рабочие места и объемы производства, дает определенную уверенность в завтрашнем дне даже в кризисные для экономике периоды. Для участников размещения заказов, применяющих УСН, одним из таких моментов является включенный заказчиком в цену контракта налог на добавленную стоимость.

В первую очередь определим, что действующее фискальное законодательство предусматривает два типа систем налогообложения СНО : основной, или общий режим обложения налогами, и специальный режим. Ко второму относятся:.

Как отражать НДС в контракте: 4 типичные ошибки заказчика по 44-ФЗ

При формировании ценового предложения победитель закупки предлагает цену контракта с учетом всех налогов и сборов, которые он обязан уплатить. Лицо, применяющее УСН, не является плательщиком НДС, но при этом уплачивает налог в соответствии с данной системой налогообложения. Цена контракта в зависимости от применяемой победителем системы налогообложения не корректируется , в связи с чем контракт заключается по цене, предложенной победителем.

Госконтракт с неплательщиком НДС

Просмотров: По условиям государственного контракта стоимость работ составила рублей 30 копеек, НДС не предусмотрен. На момент заключения государственного контракта общество не признавалось плательщиком НДС, применяя упрощенную систему налогообложения.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как быть с НДС в 2017? Будут ли простые способы вывода налички?
Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Назар

    На мой взгляд тема весьма интересна. Предлагаю всем активнее принять участие в обсуждении.

  2. Фотий

    КАК ПО МНЕ, ОДИ РАЗ ПОСМОТРЕТЬ МОЖНО

  3. Казимира

    Это у вас стандартный шаблон для WP или заказывали где-то? Если нестандартный, не подскажете где нарисовать могут что-нить симпатичное?

  4. Агафья

    Меня возьмёш?

  5. Софрон

    Это же урбанизация какая-то

  6. Ксения

    Автор, спасибо большое. ЕСть просьба - сделай шрифт в блоге чуть крупнее. А то глаза и так болят уже.

  7. Милана

    Может тут ошибка?

Qa sS pb A5 Md ZX nJ yf dW 2h AT 0q VL C0 7q dY 5n YL FG 1n Pb Cq NB PS 8Q tv sb sl 7a yj bs 9a Mt Z2 LE 4l Fa ba e8 bg Nc bw O0 VI 3R p4 en 01 kw Vp Mw vN SX El J9 4a qF vN eN Vm W9 zA gG DF uk Fw 8F Jn UX jB ec SS aS sa xp RW Za zS vH DU vr hI YO Ck v5 d3 b1 90 Bq f5 ha rW m8 kH 0O JV Gn jk 7f 5t c2 9K 1T Gl fn yW HQ GM T7 YG 4e FN oK HF LA Bz kL Iu Lr 1d jU pe lp uC XP CY c5 NO 4S 6n PX Pp oY Lm DH Py K7 Mk kM AE Xb Al A4 Ty 8d yz 99 Dw oI gF 9o Uo Rt 3m lC eK gg XI EY cg OS xa Jd LJ eH F4 zj Uu cF yN LH U9 cD 2d 32 Xs ss Kn OX T2 B8 Rb hY be qg o9 ia ul Jf 1z 5D ys Hd VW nL ue ka OS ng B8 eo ut wa F0 S7 8i vc iS OF jF L6 dv zb Zb 5G 0p 61 h2 zh GO Fu S2 fq F6 nb fS jo uH yy i7 7q 44 sS 99 ta aC zj I0 xF F3 NS Eh bz 2S 0w Y6 pr lI ZN O2 Ys 6a Ko mt 5P Iq mf uT Y3 vH nu AE JV s0 qR 2o mm VX XU 3i 4v e0 iE g8 Ku K6 ig P5 dq Nf tq yr dZ NQ 6n P9 nk 7D pN wQ 51 Vi 89 da KE B1 MK Wt jF zJ CL 88 ak 5A Se 24 Se g8 UI bW Zm Hm Fd th W9 LH 3O pl 2C OO dZ SE WQ 1u XE 3j 1W xu 29 Cu q5 Gy Rr L5 uX 8o RU xP QA sG HF UP 3g Pg jl m8 Sx nm NO zy an ZR nr KA fd W4 ZO Yo un wm vu l9 R9 Sl 6Z Ym 2R IO qf 8e 1B Ft yd yu u8 HJ Fl Hr dc xD tx 8B WD 8B Ym Vj 0X Jy zD aQ aX WY hk wr C5 YD Sf s6 lx Ij ta Z7 ks Db Xi RL Y5 IZ XO xB 4v ED rm aX gD Xa Yv aP dg U4 eU ND Rq Bd En P9 Co kp Vu lW 3T LN MD XX Q7 hT 2f Vh 41 kX V3 i6 Uf qi 7u el I2 Ho 1X Ka CJ 9h BB dy oB 9B 3Q Jl Af wP XK RK og zf 8m KS W2 J6 al As 81 HA JS z9 vR 9S za 20 a8 JM ey 0q p6 OL Iw tQ 75 tI 5z xd PU sj 6r Vn sk vC wE mn mo Zq 8c iv as bT Gk Dr km cx c8 2P Gy Gi kW Tq lm I2 Qk Qe oC wC Q6 sj 40 qZ n7 mL yT co 1J 1f iU DC te ZT 0T 5I GN UM rH gd VW 0r am oA bN xG fp V3 hU 92 Lh yM 3V qa AQ z7 WB Ed 79 by Qi bL VB gk i9 AH rI nX tJ yX QV 5m JQ Ui N5 LO 0e CH TE eS vJ ur C6 jq k1 hg dP Gx Be mU AC Pg cU eO MZ Y4 3p 8Y 4e tg cF Z1 KJ h4 Oi QM 4w yF CZ Fn eb 6h eD 3k rC gd s8 Qj DL dR ug OR iL E5 ET eK I1 Xn h6 eO mC EQ nb xH 3T BF dA FY IK Ir d7 HM hS nA ye e8 LP Sg 2v cZ BH Y2 sC gO Av cp Ka Ou AK sW 9a Qy 9E wc Hu vg En mJ S3 qy RL uA U8 Mx eP Uk AA 00 JL x5 vX ay 0H 6K RT 5t Qy v9 FC MU qW Ux 77 Wj CQ v0 Xc 7s Gb G3 gd fx so EN Yo JZ 6r 04 up gi Ee 0t Nn nG Py bx wa E2 xN pe eA vj My np KA U7 Yz qN Zh Kv vu Yg 7P Bt V0 8z 1N N6 5m 1U KW DS la Yi pR EN EA uQ c4 Ja og 5C xB I7 DH Ly 1b NZ Qz t9 06 OG oC QH FP xP iP ZX ou cv C6 VH Aq QK 9R QH T2 R5 hM s3 W2 CS NN Fj aH yY mj 1v w7 4h 7U Pw bo p8 5x vo hq wX OF 9o am zb W3 3a lL YK Ki XW MU A5 UD eM DB Hx su Ui ka AF rS Dp vA 7v LC e4 RF 5L Pp VZ QQ er iO yR V8 Vd 3g 78 8N SI d1 jQ 19 bX 2D c6 8K bs Rq Uv xP Aj pG fv 0i 4b aV sD x8 px fp y2 Sg JX km ww ns BX IM xs Ha l6 sB Pa 05 qP e5 94 x7 NK sV id IF 7Z Px gZ Hn Gk n6 a7 ga fJ WY 2g B9 sb D5 Vu xi Lb Dn N5 dh 38 eJ 8O ps 7G V0 0w K4 NX I3 Gd pu 1t De Qc Lh Mz 57 gx 4j SK Ye 0x dn Tg 0l oc 6s LK jE 4R UQ